萬眾期待的雙十一購物狂歡節即將拉開帷幕,每年這個時候都是電商賣家最忙最賺錢的時刻,而對于會計人來說,她的心思則放在日常訂單的賬務處理上。那么作為會計人,您知道電商賣家是如何繳稅,會計分錄是怎么寫的嗎?不清楚也沒關系,今天小編為大家解答這個問題。

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重點一:電商法實施后,電商賣家如何繳稅?

2019年,電商賣家最關注的就是電商法了。如何納稅?納稅標準?零星小額標準是多少等?都成為了賣家心中最大的疑問。

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電商行業在電商法施行后,納稅的現狀及涉稅風險是怎么樣的呢?新電商法施行后,有沒有什么辦法,可以在新法施行中合理避稅呢?

先說好消息,2019年中國政府網官宣了國務院關于稅收改革的新政策,推出了一批針對于小微企業的定點普惠性稅收免除政策,每年針對性降稅達到2000億之多,持續時間長達三年。

在電商法正式施行的情況下,電商又該如何納稅,如何合理避稅呢?但不得不說國家這一降稅政策,對電商行業來說確是個好消息。

一、免交增值稅

首先,小規模納稅人季度銷售額小于30萬元的,免交增值稅。也就是將增值稅起征點由月銷售額3萬元提高到10萬元。

小規模納稅人指的是年銷售額低于500萬的企業,超過500萬則稱之為一般納稅人,這里可以理解為,小規模納稅人指的就是小微企業。

增值稅是剛性的。有銷售就要開增值稅票,開了票就要繳稅,不管你盈利還是虧損,都需要繳納增值稅。

在原有的稅法中,為了扶持小微企業,每季度銷售額的前9萬元是免稅的,超過9萬元的部分,則需要征稅。

如今,增值稅起征點將由由月銷售額3萬元提高到10萬元,也就是每季度銷售額由9萬元提高到30萬元。

按照我國現行稅法,小規模納稅人享有稅收優惠,增值稅統一按照3%的稅率進行征收,一般納稅人則根據不同的稅種,按照6~16%進行征收。

按這次的新規,假設企業原先每季度銷售額達到30萬元,則完全免稅,按之前的舊規,則需要每季度繳納21萬*0.03=6300元的稅款,每年可以減免稅收25200元。

二、企業所得稅

這次降稅力度最大的就是企業所得稅。

企業所得稅就是:企業銷售了產品之后,需要開增值稅發票,開了發票就代表你有了銷售收入。那么你是否需要對你所有的銷售收入繳納企業所得稅呢?不需要,因為你還有成本。

所以,在你的銷售收入的基礎上,減掉你的各種成本、國家規定的各種不征稅收入,以及前年度的虧損,就是你企業的實際盈利,這些盈利就是你企業的應納稅所得額,你需要對這些盈利繳納企業所得稅。

官方文件宣布,對小型微利企業,其年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。

按國家原先的規定,一般企業的所得稅率為25%,但是小型微利企業優惠至20%。

而按照這次的新規,年盈利低于100萬元的企業,稅率直接打2.5折,只需要按照5%的稅率繳納企業所得稅。年盈利高于100萬元低于300萬元的部分,打5折,按照10%的稅率繳納企業所得稅。

新規能降多少稅?

為了更清晰的表達這個降稅力度,舉個例子:

假設企業A是一家小微企業,每季度銷售額30萬元,每年各項開支20萬元,那么降稅后,他能省多少錢。

A每年的銷售額達到120萬元,舊規免稅額度為4*9=36萬元,新規下120萬的銷售額免增值稅,每年能減免稅收達2.5萬元,我們剛才已經計算過了。

然后假設A每年各項開支為20萬元,他的盈利額就是100萬元,按舊規需納稅20萬元,按新規只需要納稅5萬元,免稅15萬元。

所以,新規之下,A每年的稅收減免達到了17.5萬元。

在電商法施行以前,電商行業基本上是都不交稅的。

自然人電商,以前是不做工商稅務登記的,不交稅也就被認為是理所當然的。

企業電商,只要是客戶不要求開發票的,就不交稅,而要求開發票的客戶占比也是比較小的,所以也是無法按照實際繳稅的。

電商法施行后,稅務機關就有法律依據,要求天貓,淘寶,拼多多等平臺的經營者提供商家的交易記錄明細。因為交易是透明的,每一筆交易在支付寶平臺,銀行,平臺交易記錄上都是永久保留的,且沒有時限。

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重點二:電商行業做賬會計分錄怎么寫?

一、買賣雙方交易

淘寶買方:

借:預付賬款——支付寶

       貸:銀行存款

接受到商品:

借:應付賬款

       貸:預付賬款—支付寶

存貨的采購成本,包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。其中,存貨的購買價款是指企業購買的材料或商品的發票賬單上列明的價款,但不包括按規定可以抵扣的增值稅稅額。

支付寶付款:

借:庫存商品

       貸:應付賬款—支付寶                                 

淘寶賣方:

1.產品出庫發運

借:發出商品

      貸:庫存商品

運費

借:銷售費用/其他應收款—代墊運雜費

       貸:現金/應付賬款

2.交易成功、確認收入和轉成本

借:應收賬款—支付寶

    貸:主營業務收入

           應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

           其他應收款—代墊運雜費

借:主營業務成本

       貸:發出商品

3.擔保方扣手續費、積分

借:銷售費用—傭金

                    —返點積分

      貸:應收賬款—支付寶

4.提現

借:銀行存款

       貸:應收賬款(扣取傭金手續費的差額)

二、商品拒收退回換貨處理

1.發貨

借:發出商品

      貸:庫存商品

運費

借:銷售費用

       貸:現金/應付賬款

2.退回商品

借:庫存商品

       貸:發出商品

3.重新發貨、確認收貨

三、已成交后退換貨品

借:主營業務收入

       應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

       貸:應付賬款

借:庫存商品

      貸:主營業務成本

 按原退貨金額確認換貨收入

借:應付賬款或應收賬款

      貸:主營業務收入

應交增值稅銷項稅,按換換出貨品結轉銷售成本

借:主營業務成本

       貸:庫存商品

由物流公司送貨時發生物流費用

借:銷售費用

      貸:應付賬款或現金等

本文來源:電商計、會計師、會計幫官微、會計說、阿何有話說